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执行日期,发布日期

发布时间:2019-10-10 06:12编辑:必威-法制教育浏览(169)

    发文单位:安徽省合肥市人民政府

    发文单位:山东省人民政府办公厅

    发文单位:山东省泰安市人民政府办公室

    文  号:合政〔2007〕13号

    文  号:鲁政办字〔2008〕120号

    文  号:泰政办发[2007]34号

    发布日期:2007-2-28

    发布日期:2008-8-13

    发布日期:2007-8-2

    执行日期:2007-2-28

    执行日期:2008-8-13

    执行日期:2007-8-2

    生效日期:1900-1-1

    生效日期:1900-1-1

    生效日期:1900-1-1

    各县、区人民政府,市政府各部门、各直属机构:

    各市人政府,各县(市、区)人民政府,省政府各部门、各直属机构,各大企业,各高等院校:

    各县、市、区人民政府,市政府有关部门、直属机构:

      现将市审计局《合肥市2006年本级预算执行情况和其他财政收支审计方案》批转给你们,请认真遵照执行。

      根据《中华人民共和国审计法》和《山东省省级预算审查监督条例》的规定,2008年上半年省审计厅组织开展了2007年度省级预算执行和其他财政收支审计,并受省政府委托,向省十一届人大常委会第5次会议作了《关于山东省2007年度省级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。省人大常委会要求认真纠正审计查出的各类问题,并专题向省人大常委会报告具体整改情况。经省政府同意,现就做好审计查出问题的整改工作通知如下:

      市财政局、市监察局、市审计局《关于进一步加强财政财务管理的意见》已经市政府同意,现转发你们,望结合各自实际,认真组织实施。

      合肥市人民政府
      二00七年二月二十八日

      一、审计查出的主要问题

      二OO七年八月二日

    合肥市2006年本级预算执行情况和其他财政收支审计方案

      (一)财税管理方面。一是税收征管仍存在薄弱环节。主要是有些企业未按税法和企业会计制度计提、申报税金,少缴营业税、城镇土地使用税、企业所得税等;代征、代扣单位少缴、晚缴代征、代扣税款;税务部门应征未征企业税款。二是部分预算收入未及时缴库。对应纳入预算管理的非税收入先归集到财政专户再逐步缴入国库,导致收入滞留。三是部门预算编制不完整。在报经人代会批准的预算中,只对基本建设投资,教育、支农、科技、文化发展、医疗卫生、旅游等专项资金的使用方向作了安排,未列入主管部门的年初部门预算。四是追加预算较多、拨款时间较晚。五是落实国库集中支付制度不到位。主要表现为国库直接支付范围较小和年末对部门实拨资金过大。

    关于进一步加强财政财务管理的意见

      为积极推进财政制度改革,完善国库支付制度,规范津贴补贴发放,严格预算管理,切实提高财政资金使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省审计监督条例》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》,围绕我市经济和社会发展的战略目标,开展对2006年市本级预算执行情况和其他财政收支审计。

      (二)部门单位预算执行方面。一是预决算编报不完整。有的部门编制预算时未编报上年结余资金和当年房租等经营性收入,编制决算时少反映结余资金、利息收入等。二是执行“票款分离”制度不到位,非税收入应缴未缴财政专户。主要是部门、单位收取的行政事业性收费、房租收入等未纳入财政专户管理。三是违规收费和漏缴税金。无依据、无证收费,或超范围、超标准等收费,有的少计少缴税金。四是违规使用财政资金。部门、单位挤占、截留或改变专项资金用途。五是少计资产。主要是新增固定资产和无形资产未及时入账。

      为进一步规范财政财务管理,提高科学理财水平,本着完善制度、规范管理、加强监督、提高效益的原则,制定本意见。

      一、审计范围

      (三)专项审计方面。

      一、落实政策,严格标准,实现财政财务管理的规范化

      对市本级2006年预算执行情况和其他财政收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督。审计中可根据具体情况延伸审计上下年度和有关单位。

      1.社会保险基金审计。一是欠缴社会保险费现象比较突出,尤其是效益不好和停产、半停产企业欠费较多。二是存储结构不合理,活期存款比例较大,购买国债或转存定期存款相对较少,不利于基金保值增值。三是有的市、县(市、区)收取的社会保险基金未及时纳入财政专户管理。四是有的市、县(市、区)征收的社会保险费应计未计收入。五是有的市、县(市、区)挤占挪用社会保险基金,用于购建固定资产、违规出借、对外投资或弥补财政资金不足等。

      (一)加强税收收入管理。 严格税政管理,切实强化税收源头控管,严肃查处随意减税、免税、缓税、先征后返等行为,及时清理到期的税收优惠政策;严厉查处假涉外、假福利、假公益等企业,坚决打击偷、逃、骗税行为。进一步强化契税、耕地占用税征收管理,严把税票管理关,严格执行征收标准和执法程序,认真落实“先税后证”规定。加强税收信息化管理,实现税源信息共享。

      (一)对市财政局执行2006年政府预算和其他财政收支管理情况进行审计。

      2.环保资金专项审计。一是排污费征缴管理不到位。有的少征排污费,有的未执行“票款分离”制度,通过设立过渡账户收缴排污费,造成截留欠缴。二是环保专项资金管理使用不严格,主要是未按规定在部门预算中编列环境保护执法所需经费,而将环保专项资金用于环保部门经费补助等支出,以及环保部门和项目单位将财政安排的环保专项资金挪用于经费支出等。三是个别市虚列排污费支出。四是有的项目投入运行后未达到设计能力,运行效率不理想。

      (二)加强政府非税收入管理。 严格实行“收支两条线”和“收缴分离”、“罚缴分离”管理办法,各执罚执收单位要按规定的范围、标准和期限,将收入及时足额上缴国库或财政专户。加强票据管理,严格实行“领新验旧”制度,加强非税收入源头控制。坚决制止和查处乱收费、乱罚款、公款私存、私设“小金库”、设立账外账以及截留、挪用、挤占、贪污、私分政府非税收入和公款的行为。积极拓宽理财领域,严格按收支分类管理的规定,将应纳入财政管理的政府非税收入纳入财政管理,增强财政宏观调控能力。重点加强对国有资产(资源)收益、国有土地出让金收入等征收管理,努力做到应收尽收。健全非税收入信息统计分析制度,完善非税收入征管系统和稽查办法,提高非税收入管理水平。

      (二)对市地税局2006年地方税收和政府性基金的征管情况进行审计。

      3.省属企业领导人员经济责任审计。一是会计信息失真问题不同程度地存在。二是部分企业因决策失误、违规操作和管理不善等原因,造成国有资产损失或潜在损失。三是部分企业资产质量较差、不良资产数额较大。四是部分企业未按规定缴纳税费。五是部分企业设置账外账、私存私放资金。

      (三)加强部门预算管理。 进一步增强依法理财、硬化预算约束的意识,严格按照《预算法》的规定,科学合理地编制年度收支预算。收入预算要在科学分析的基础上,本着积极稳妥的原则编制;支出预算要按照公共财政的要求和“量入为出”、“保工资、保运转、保稳定”的原则合理安排,不得留有硬性缺口。单位预算批准后,必须严格按批准的预算执行,不得擅自改变和调整,确需调整的须按规定程序调整。

      (三)对合肥高新技术开发区、合肥经济技术开发区、新站综合开发试验区2006年预算执行情况和其他财政收支进行审计。

      二、积极采取措施,认真抓好整改

      (四)加强单位银行账户管理。 所有财政性资金必须纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付。未经批准,任何部门和单位都不得擅自开设银行账户,也不得将行政性收费、罚没收入和国有资产收益等政府非税收入存入“其他资金”账户。全面清理所有行政事业单位银行账户,坚决制止自行设立账户和私设“小金库”行为。在乡镇一级全面实行“零户统管”制度,由乡镇财政所统一核算和管理各项政府收入,支出实行报账制管理。

      (四)对市科技局、市农委、市卫生局、市物价局、市工商局等单位财务收支进行审计。

      省级预算执行审计结束后,省审计厅依照有关法律法规对查出的问题进行了处理处罚,向被审计单位出具了审计报告,下达了审计决定书,对严重违规问题已移送司法机关处理。各部门、各单位要高度重视,采取积极有效措施,认真整改审计查出的问题。各部门、各单位的整改情况,要形成书面报告于10月底前上报省审计厅。

      (五)加强财务支出管理。 各预算单位要进一步健全和完善各项支出管理和审批制度,严格“一支笔”审批制度,做到支出有预算、开支有标准、审批按程序。规范财务报销手续,各项开支一律做到有合法的原始凭证、合规的支出用途和具体承办人、单位审批人的签字,不得以领代报、以拨代支。严格规范津贴、补贴制度,坚决杜绝滥发奖金和津补贴行为。

      (五)对科技三项费用、粮食直补资金、良种补贴资金、阳光工程补贴资金、土地出让金等专项资金进行审计或审计调查。

      (一)加强领导,认真整改。认真整改审计查出的问题是被审计单位的法定义务。各部门、各单位要提高认识,切实加强对整改工作的领导。要严格执行审计决定,逐项纠正审计查出的问题。要认真落实审计建议,采取措施规范管理。对专项审计查出的问题,要由主管部门负责牵头,组织抓好整改。特别是对挤占挪用社保基金问题,有关部门和市政府要严格执行《山东省人民政府办公厅关于认真落实社会保险基金审计决定按期纠正审计发现问题的通知》(鲁政办字(2008)33号),采取积极措施,确保整改到位。

      (六)加强债权债务管理。 按照消化存量、控制增量的原则,逐步化解政府债务。全面清理政府债权债务,彻底摸清底数,明确清债责任,研究制定分类化解办法。坚决控制新增不良债务,严格执行国务院关于制止乡村发生新的债务的相关规定。建立偿债准备金制度,在确保重点支出需要的前提下,每年安排一定额度的偿债准备金,积极防范财政风险。

      (六)对政府投资的部分重点建设项目进行审计。

      (二)加强配合,抓好落实。各职能部门要按照《山东省审计结论落实工作暂行规定》的要求,切实履行职责,加强协作配合,积极办理审计机关需要协查、移送处理等事项,共同做好审计查出问题的整改工作。省审计厅要抓好审计决定的落实,及时对各部门、各单位整改工作开展督促检查,及时向省政府汇报,并受省政府委托向省人大常委会报告。

      (七)加强财产物资管理。 建立健全国有资产管理制度,不得随意改变国有资产产权性质和用途,确保国有资产保值增值。定期对行政事业单位国有资产进行清查,努力盘活国有资产存量,提高资产利用率。加强行政事业单位固定资产管理,做到账账相符、账实相符,严禁存在账外资产和公物私用现象。

      (七)将2006年下半年市审计机关已经审计的部分单位和重点工程纳入本年度的预算执行审计总体项目中,并依法向市人民政府和市人大常委会报告。

      (三)健全制度,规范管理。省财政厅、地税局和国资委等部门要针对审计反映的问题,认真研究加强财税管理和企业经营管理的具体措施,促进依法理财。各部门、各单位要认真对照审计发现的问题,自查自纠,举一反三,严格执行财经法规,并针对内部管理的薄弱环节,进一步健全规章制度,加强内部控制,规范财政财务管理。部门、单位的领导特别是主要领导,要不断增强依法行政意识和经济责任意识,带头遵守财经法律法规和政策规定,促进所在部门、单位进一步提高执法执纪和内部管理水平。

      (八)加强会计基础工作管理。 进一步加强对财会工作人员的管理,加强业务培训,不断提高财会人员的素质和从业水平。加快会计核算体系、内控体系、人才评价体系建设,夯实会计管理基础。加强会计信息质量检查,重点加大对企业会计信息质量的监督力度,严厉查处偷逃税、做“假账”和扰乱会计市场秩序的行为。做好“村财乡管”,逐步推行 “乡财县管”管理模式,努力规范乡村财务管理。

      二、审计重点内容

      山东省人民政府办公厅
      二○○八年八月十三日

      二、创新机制,完善制度,实现财政财务管理的法制化

      (一)市本级预算执行审计

      (一)完善收入征管机制。 健全收入预算约束机制,在财政收入预算安排上,充分体现提高“两个比重”的要求。健全收入目标责任制,将收入任务量化分解,逐级落实到各征管部门、落实到责任人,确保收入预算真实可靠。健全社会化综合治税机制,明确部门职责,加大考核奖惩力度。健全税源监控机制,加强税源动态监控和分析研究,及时改进和加强收入征管。健全收入考核机制,重点考核税收增长和税收比重,调动各级加强税收征管、改善收入结构的积极性,确保财政收入的真实性和完整性。

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