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执行日期必威:,发文单位

发布时间:2019-10-03 20:25编辑:必威-法制教育浏览(193)

    利息支出 │12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    3.全年职工平均人数(人) |38| ×| | ×| | ×| | ×| | ×| |× |

    1.概(预)算、基本建设计划、财务计划的执行情况和投资效果的分析;

    (二)国务院各主管部门和省、自治区、直辖市财政部门(或建设银行,下同),在不影响国家综合部门对汇总会计报表的要求的原则下,可以结合本部门、本地区的具体情况,对本制度规定的报表和指标作必要的补充,并报财政部备案。

      (八)会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册。封面应注明:建设单位名称、地址,主管部门,开始建设年份,报表所属年度和月份,规定报送日期、实际报出日期等内容,并加盖公章和建设单位负责人、财会主管人员的印章。

    ”科目下,增设“国家流动基金”和“企业流动基金”两个明细科目。

    | |工程量|总成本|其中: | |降低额|降低率

    顺│ 资 金 占 用 科 目 │顺│ 资 金 来 源 科 目

    5│ 061│转出投资 │32│651 │待冲基建支出

      2.资金平衡表(会建01表);

    (2)结算户存款(172) │ 44 │ │ │ │ │ │

    21 |148|多种经营支出 | | |

    拨款限额累计 │ 1 │ │本年投资完成额累计 │ 11 │

    10│ 201│固定资产 │37│821 │应付工资

      3.基建投资表(会建02表);

    期中:期末拖欠工程款______元 │ │ │ │ │ 额(多交利润或未弥补亏损以│ │ │

    生产设备 | 7| | | | | |

    ─┼──┼────────────┼─┼──┼────────────

    基 建 财 务 快 速 月 报

      (二)国务院各主管部门和省、自治区、直辖市财政部门(或建设银行,下同),在不影响国家综合部门对汇总会计报表的要求的原则下,可以结合本部门、本地区的具体情况,对本制度规定的报表和指标作必要的补充,并报财政部备案。

    2.产品销售收入 │ 7 │ │ │ 7.营业外支出(以“—”号表示) │ 28 │ │

    12.归还债券本息 |26| | | | | | | | | | | | | |

    (二)国务院各主管部门和省、自治区、直辖市财政部门(或建设银行,下同),在不影响国家综合部门对汇总会计报表的要求的原则下,可以结合本部门、本地区的具体情况,对本制度规定的报表和指标作必要的补充,并报财政部备案。

    个别大型自营建设单位,可以增设“建>安装工程成本表”、

      (一)会计报表种类

    三、本制度统一规定会计科目的编号,以便编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目。各部门、各企业不要随便改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。

    单位:元

    26│ 501│专项存款 │ │ │

    24│ 461│拨付所属投资借款 │ │ │

      四、主要会计事项分录举例(略)

    ━┷━━┷━━━━━━━━┷━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━┷━━━

    21 |148|多种经营支出 |65 |694|应交利润

    (四)本制度统一规定会计科目的编号。在填制会计凭证、登记帐簿时,仍应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不能只填科目编号,不填科目名称。

    9│ 121│应收生产单位投资借款 │36│811 │应付工程款

      个别大型自营建设单位,可以增设“建筑安装工程成本表”、“固定资产增减表”等会计报表,格式内容由主管部门规定。

    · │ │ │ │ │ │ │

    7.转作应交预算调节基金 |21| | | | | | | | | | | | | |

    三、会计科目使用说明(略)

    16│ 361│委托加工器材 │43│864 │应交基建收入

      年度财务情况说明书要求全面详细,有情况,有分析,有建议。三、六、九月份的财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。

    十一、会计报表的名称和编报期如下:

    | | | |部 门 |部 门 | |

    “固定资产增减表”等会计报表,格式内容由主管部门规定。

    14│ 331│库存材料 │41│862 │应交基建包干节余

      (二)会计报表格式

    │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8

    36 |201|拨付所属资金 |28 |201|拨付所属资金

    1.基建财务快速月报;

    (二)会计报表格式

      1.基建财务快速月报;

    1. │ 19 │ │ │ │ │ │ │

    2. │ 20 │ │ │ │ │ │ │

    3. │ 21 │ │ │ │ │ │ │

    -------------------------------------------------

    24│ 461│拨付所属投资借款 │ │ │

    四、主要会计事项分录举例(略)

    文号:[86]财会75

    补充资料(二)专项工程支出的分析(年报填列)

    编制单位: __年 会施07表

    执行日期:1986-11-19

    会计报表

      2.应核销基本建设支出情况的分析;

    ××工程 │××基金│ │ │ │ │ │ │ │ │

    企业可以根据实际需要,增减或调整下列会计科目:1.采用实际成本进行材料日常核算的企业,可以不设“101材料采购”和“136材料成本差异”科目,增设“137在途材料”科目。2.采用计划成本进行产品日常核算的附属工业企业,可以增设“164产品成本差异”科

    基 建 财 务 快 速 月 报

    15│ 341│材料成本差异 │42│863 │应交能源交通建设基金

      4.采用借贷记帐法的单位,可以将“预付工程款”和“应付工程款”科目合并为“422承包单位工程款往来”科目;将“其他应收款”和“其他应付款”科目合并为“441其他往来”科目。采用增减记帐法的单位,可以将“待处理财产损失”科目分为“491待处理财产损失”和“691待处理财产盘盈”科目;将在“应付器材款”科目中核算的预付大型设备款单独设置“426预付大型设备款”科目。

    上级管理费 │18│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    2 |011|待核销基建支出 |46 |502|折旧

    │ │ │ │ │

    4.待摊投资明细表(会建02表附表);

      4.加强经济核算、改进财务管理和提高投资效果等方面的主要措施以及其他需要说明的问题。

    ━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━

    8 |125|结构> | 5 |125|结构>

    (三)建设单位应在规定的时间内按照本制度规定的报表格式及时编制会计报表。做到手续齐备,内容完整,数字准确,说明清>,不得为了赶编报表提前结帐,不得任意估计数字,严禁弄虚作假,篡改数字。

    借款支用数累计 │ 7 │ │ 款完成数 │ 16 │

      国内合资建设的建设项目(指按一九八二年十月十四日国家计委、国家经委、财政部、中国人民银行、中国人民建设银行《关于试行国内合资建设暂行办法的通知》的有关规定合资建设的项目),应按隶属关系将会计报表主送上级主管部门,抄送拨出款项的其他主管部门。各部门、各地区在汇编会计报表时,应分别汇总各自投资部分,所投资金完成的交付使用财产和各项投资支出以及各种结余资金,均按投资比例计算确定。

    管理费 │9 │ │ │ │ │ │ │ │

    32 |191|应弥补亏损 | | |

    (五)本制度在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中,同时阐明借贷和增减两种记帐方法的记帐方向,但这些记帐方向是指记入总帐科目的记帐方向。采用借贷记帐法的,总帐科目与明细科目的记帐方向(借方或贷方)是一致的。采用增减记帐法的,某些总帐科目与明细科目的记帐方向(增方或减方)并不完全一致,各明细科目的记帐方向,应根据各该明细科目的性质分别确定。

    款支用数累计 │ 8 │ │在建工程 │ 18 │

      二、会计报表种类和格式

    │ │ % │ 增长利润(21-22) │23│

    材料整理及零星运费 |24| | | | | | | | | | | |

    (一)本制度适用于全民所有制建设单位,包括当年虽未安排基本建设投资,但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。

    4│ 051│其他投资 │31│641 │其他借款

    发文单位:财政部

    ━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━

    6.其他专用基金转入数 | 9| | | | | | | | | | | | | |

    建设银行投资借 │ │ │交付使用财产 │ 17 │

    “拨改贷”投资 │ 6 │ │ 建设银行投资借 │ │

      (一)本制度适用于全民所有制建设单位,包括当年虽未安排基本建设投资,但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。

    │ ├──┬──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┼──┬──┼──┬──┬──

    41 |421|专项工程支出 | | |

    21│ 422│预付工程款 │ │ │

    ───────────┼──┼──┼───────────┼──┼──

      (六)填报的会计报表以人民币为本位币,“基建财务快速月报”填至“千元”,其余各表都以“元”为单位,元以下填至“分”。

    │ │ │ │ │ │ │ │基金│ │拨款│ │ │ │

    -------------------|-------------------

    5│ 061│转出投资 │32│651 │待冲基建支出

    序├──┬────────────┤序├──┬────────────

      (四)会计报表的编报期如下:

    │ │ ├───┼────┼──────┼───┼────┼──┼────┼──────

    ------------------------------------------------------

    19│ 412│现 金 │ │ │

    三、会计科目使用说明(略)

      (九)建设单位在报送三、六、九月份报表和年度报表时,应同时附送财务情况说明书。主要说明以下内容:

    会计科目名称和编号(续>)

    2.企业的季度、年度会计报表,应附送财务情况说明书,主要说明财务计划执行情况,各种资金的运用和增减变动的原因,成本的升降原因和税金、利润的上交情况等。

    编制单位:_年_月份 单位:千元

    4.采用借贷记帐法的单位,可以将“预付工程款”和“应付工程款”科目合并为“422承包单位工程款往来”科目;将“其他应收款”和“其他应付款”科目合并为“441其他往来”科目。采用增减记帐法的单位,可以将“待处理财产损失”科目分为“491待处理财产损失”和“691待处理财产盘盈”科目;将在“应付器材款”科目中核算的预付大型设备款单独设置“426预付大型设备款”科目。

              基 建 财 务 快 速 月 报
          编制单位:_年_月份            单位:千元
      ━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━┯━━┯━━
       项       目 │行次│金额│ 项       目 │行次│金额
      ───────────┼──┼──┼───────────┼──┼──
      拨款限额累计     │ 1 │  │本年投资完成额累计  │ 11 │
      拨款限额结余     │ 2 │  │其中:         │  │
      拨款限额支用数累计  │ 3 │  │   预算拨款完成数  │ 12 │
      自筹资金拨款累计   │ 4 │  │   自筹资金完成数  │ 13 │
      本年投资借款支用数累计│ 5 │  │   “拨改贷”投资  │ 14 │
      其中:        │  │  │   借款完成数    │ 15 │
        “拨改贷”投资  │ 6 │  │   建设银行投资借  │  │
        借款支用数累计  │ 7 │  │    款完成数    │ 16 │
        建设银行投资借  │  │  │交付使用财产     │ 17 │
         款支用数累计  │ 8 │  │在建工程       │ 18 │
      投资借款余额     │  │  │基建结余资金     │  │
      投资借款指标结余   │  │  │其中:         │  │
      其中:        │  │  │   需要安装设备   │ 19 │
        “拨改贷”投资  │ 9 │  │   库存材料     │ 20 │
        借款指标结余   │ 10 │  │           │  │
      ━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━┷━━┷━━
      
    

    4.所属上交数 │ 6│ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ × │ × │ ×

    -------------------------------------------------------

    “拨改贷”投资 │ 9 │ │ 库存材料 │ 20 │

    (四)会计报表的编报期如下:

      会计报表

    11│ 139│委托加工材料 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    28 |183|应收工程款 |22 |183|应收工程款

    7.基建借款情况表 十二月编报

    (八)会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册。封面应注明:建设单位名称、地址,主管部门,开始建设年份,报表所属年度和月份,规定报送日期、实际报出日期等内容,并加盖公章和建设单位负责人、财会主管人员的印章。

      三、会计报表编制说明(略)

    工具用具使用费 │7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    | | 1| 2| 3| 4| 6| |10|11|12| 13| |16|17|

    三、会计报表编制说明(略)

    三、会计报表编制说明(略)

      (五)基层建设单位会计报表的报送时间,由国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门自行规定。国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门按月汇总的会计报表,应于月份终了后十天内报出;三、六、九月汇总的会计报表应于月份终了后三十天内报出;十二月汇总的会计报表应于年度终了后九十天内报出。

    资金平衡表

    7.融资租入固定资产 |19| | | | | |

    借款指标结余 │ 10 │ │ │ │

    23│ 441│其他应收款 │ │ │

    生效日期:1989-11-4

    18│ 163│产 成 品 │ │ │ ∨ │ │

    07表续

    2.应核销基本建设支出情况的分析;

    国内合资建设的建设项目(指按一九八二年十月十四日国家计委、国家经委、财政部、中国人民银行、中国人民建设银行《关于试行国内合资建设暂行办法的通知》的有关规定合资建设的项目),应按隶属关系将会计报表主送上级主管部门,抄送拨出款项的其他主管部门。各部门、各地区在汇编会计报表时,应分别汇总各自投资部分,所投资金完成的交付使用财产和各项投资支出以及各种结余资金,均按投资比例计算确定。

    发文标题:国营建设单位会计制度—会计科目和会计报表[失效]

    四、本制度在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中,同时阐明借贷、增减两种记帐方法的记帐方向。但这些记帐方向,是记入总帐科目的记帐方向。采用借贷记帐法的,总帐科目和明细科目的记帐方向(借方或贷方)是一致的。采用增减记帐法的,某些总帐科目与其所属明细

    ------------------------------------------------------

    8│ 101│交付使用财产 │35│801 │应付器材款

    1.个别大型自营建设单位,可以增设“371工程施工”、“375施工管理费”、“381待摊费用”、“337低值易耗品”、“338周转材料”、“339临时设施”等有关科目,并将“库存材料”科目按照主要材料、结构二、其他材料等类别设置总帐科目进行核算。以前结转下来的国家流动资金,可以增设“721流动基金”科目。

      (七)会计报表填列的计划数,概(预)算数,应填有关机关最后核定的数字;在未经核定以前,应填列最后上报的数字。

    作业成本表的成本项目为:工资、燃料及动力、材料、折旧及修理费、替换工具及部二、其他直接费、管理费、作业总成本。

    一、年初结余 | 1| | || 8.工具用具费 |11| |

    23│ 441│其他应收款 │ │ │

    │ │ │ │ │

      1.个别大型自营建设单位,可以增设“371工程施工”、“375施工管理费”、“381待摊费用”、“337低值易耗品”、“338周转材料”、“339临时设施”等有关科目,并将“库存材料”科目按照主要材料、结构件、其他材料等类别设置总帐科目进行核算。以前结转下来的国家流动资金,可以增设“721流动基金”科目。

    (12)应收工程款(183、641) │ │ 30 │ │ │ (6)未交利润(或多弥补亏损)净 │ 89 │ │

    | |------------|------------

    一、会计科目总说明

    20│ 421│预付备料款 │ │ │

      6.专用基金表(会建04表);

    ────────────┬─┬───┬────┬───┬────┬───┬────┬───┬────┬──┬───

    其中:对内销售利润 |21| | |4.营业外支出合计 |70| |

    (九)建设单位在报送三、六、九月份报表和年度报表时,应同时附送财务情况说明书。主要说明以下内容:

    1│ 001│建>安装工程投资 │28│601 │基建拨款

      (十)建设单位的会计报表应报送开户建设银行和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数,由各级财政部门或主管部门规定。

    序│ 编 │ │ 企业 ├────┬────┬───┬───

    一、会计科目名称和编号

    20│ 421│预付备料款 │ │ │

    26│ 501│专项存款 │ │ │

    执行日期:1986-11-19

    8│ 134│低值易耗品 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    其中:计划利润 | 2| | | 其中:应由以后年度利润弥补的|37| |

    │ │ │ │ │

    (一)本制度适用于全民所有制建设单位,包括当年虽未安排基本建设投资,但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。

      7.基建借款情况表(会建05表);

    │ ├───┤ │ │

    多种经营利润 |25| | | | | |

    国内合资建设的建设项目(指按一九八二年十月十四日国家计委、国家经委、财政部、中国人民银行、中国人民建设银行《关于试行国内合资建设暂行办法的通知》的有关规定合资建设的项目),应按隶属关系将会计报表主送上级主管部门,抄送拨出款项的其他主管部门。各部门、各地区在汇编会计报表时,应分别汇总各自投资部分,所投资金完成的交付使用财产和各项投资支出以及各种结余资金,均按投资比例计算确定。

    ━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━━

        1.基建财务快速月报        按月编报
        2.资金平衡表           按月编报
        3.基建投资表          十二月编报
        4.待摊投资明细表        十二月编报
        5.应核销基建支出及转出     十二月编报
          投资明细表
        6.专用基金表          十二月编报
        7.基建借款情况表        十二月编报
        8.投资包干情况表        十二月编报   

    定资产 │ │ │三、本年减少数合计 │ 31 │ │ (5)仪器及试验设 │ 47 │

    9.其他增加数 |12| | | | | | | | | | | | | |

    4│ 051│其他投资 │31│641 │其他借款

    其中: │ │ │ 需要安装设备 │ 19 │

      (四)本制度统一规定会计科目的编号。在填制会计凭证、登记帐簿时,仍应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不能只填科目编号,不填科目名称。

    计提企业基金的工资总额 │14│ │ │ │

    结构> |15| | | 借入资金小计 |77| |

    中央主管部门对地方项目的补助性投资,划转预算的,由地方项目统一编报会计报表;不划转预算的,仍应由中央主管部门编报会计报表。

    ─┼──┼────────────┼─┼──┼────────────

      二、会计科目名称和编号

    工程总成本 │11│ │ │ │ │ │ │ │

    应收及预付款: | | | |专项资金小计 |109| |

    (六)本制度引用的现行有关概(预)算、计划、财务、统计等方面的规定,今后如有修改、废止,建设单位应按新的规定办理。如果会计科目需要作相应的变更时,由财政部统一修改。

    2.资金平衡表(会建01表);

      中央主管部门对地方项目的补助性投资,划转预算的,由地方项目统一编报会计报表;不划转预算的,仍应由中央主管部门编报会计报表。

    临时设施 │19│ × │ × │ × │ × │ × │ × │ │ × │ × │ │ × │ × │ ×

    运输设备 | 6| | | | | |

    13│ 321│库存设备 │40│861 │应交税金

    (三)建设单位应根据本制度和上级主管部门的规定,设置和使用会计科目。

      (六)本制度引用的现行有关概(预)算、计划、财务、统计等方面的规定,今后如有修改、废止,建设单位应按新的规定办理。如果会计科目需要作相应的变更时,由财政部统一修改。

    提取率合计(6+7) : │8 │ │ 应交利润(22×__%) │25│

    4.办公费 | 7| | || 14.利息支出(已减利息收入_元)|17| |

    其中: │ │ │ 借款完成数 │ 15 │

    18│ 411│银行存款 │45│901 │专用基金

      (三)建设单位应在规定的时间内按照本制度规定的报表格式及时编制会计报表。做到手续齐备,内容完整,数字准确,说明清楚,不得为了赶编报表提前结帐,不得任意估计数字,严禁弄虚作假,篡改数字。

    (3)企业基金中支付的奖金___元;

    财产保险费 |18| | | | | | | | | | | |

    (二)国务院各主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门(或建设银行,下同)在符合本制度统一要求的原则下,可以结合本部门、本地区的具体情况,对本制度作必要的补充,并报财政部备案。国务院各主管部门对制度所作的补充规定,如果要求地方建设单位统一执行,应先征得财政部同意,并抄送各省、自治区、直辖市财政部门。

    自筹资金拨款累计 │ 4 │ │ 自筹资金完成数 │ 13 │

      1.概(预)算、基本建设计划、财务计划的执行情况和投资效果的分析;

    其 他 │21│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    24 |171|现金 |19 |171|现金

    5.应核销基建支出及转出投资明细表(会建03表);

    11│ 301│器材采购 │38│831 │应付有偿调入器材及工程款

      同时有中央和地方两级财政预算拨款的建设单位,应按隶属关系将会计报表主送上级主管部门,并抄送拨出款项的其他主管部门。

    竣工工程成本表

    减:折旧 | 2| | | 流动基金 |64| |

    本制度规定的总帐科目,建设单位在不违反概(预)算和财务制度等规定,不影响会计核算的要求和会计报表指标汇总的前提下,可以根据实际情况,作以下必要的增加和减并:

    25│ 491│待处理财产损失 │ │ │

      ━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━━
      顺│  资 金 占 用 科 目  │顺│  资 金 来 源 科 目
      序├──┬────────────┤序├──┬────────────
      号│编号│   名   称    │号│编号│   名   称
      ─┼──┼────────────┼─┼──┼────────────
       1│ 001│建筑安装工程投资    │28│601 │基建拨款
       2│ 011│设备投资        │29│611 │基建投资借款
       3│ 041│待摊投资        │30│621 │上级拨入投资借款
       4│ 051│其他投资        │31│641 │其他借款
       5│ 061│转出投资        │32│651 │待冲基建支出
       6│ 071│应核销投资       │33│701 │固定基金
       7│ 091│应核销其他支出     │34│711 │折  旧
       8│ 101│交付使用财产      │35│801 │应付器材款
       9│ 121│应收生产单位投资借款  │36│811 │应付工程款
      10│ 201│固定资产        │37│821 │应付工资
      11│ 301│器材采购        │38│831 │应付有偿调入器材及工程款
      12│ 311│采购保管费       │39│841 │其他应付款
      13│ 321│库存设备        │40│861 │应交税金
      14│ 331│库存材料        │41│862 │应交基建包干节余
      15│ 341│材料成本差异      │42│863 │应交能源交通建设基金
      16│ 361│委托加工器材      │43│864 │应交基建收入
      17│ 401│限额存款        │44│865 │折旧基金
      18│ 411│银行存款        │45│901 │专用基金
      19│ 412│现  金        │ │  │
      20│ 421│预付备料款       │ │  │
      21│ 422│预付工程款       │ │  │
      22│ 431│应收有偿调出器材及工程款│ │  │
      23│ 441│其他应收款       │ │  │
      24│ 461│拨付所属投资借款    │ │  │
      25│ 491│待处理财产损失     │ │  │
      26│ 501│专项存款        │ │  │
      27│ 511│国 库 券       │ │  │
      ━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━━━━━━━━━━━   

    ━┯━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

    2. | 4| | | | | |

    4.待摊投资明细表(会建02表附表);

    顺│ 资 金 占 用 科 目 │顺│ 资 金 来 源 科 目

      (一)本制度适用于全民所有制建设单位,包括当年虽未安排基本建设投资,但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。

    · │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    作业销售收入 |14| | |1.实际上交所得税 |59| |

    7.基建借款情况表(会建05表);

    │ │ │ │ │

      (二)国务院各主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门(或建设银行,下同)在符合本制度统一要求的原则下,可以结合本部门、本地区的具体情况,对本制度作必要的补充,并报财政部备案。国务院各主管部门对制度所作的补充规定,如果要求地方建设单位统一执行,应先征得财政部同意,并抄送各省、自治区、直辖市财政部门。

    一、经济指标完成情况: │行│计│实│一、本年可分成利润的计算: │行│金

    会施03表 |工程(产品、作业)成本表 | 季、年

    (七)会计报表填列的计划数,概(预)算数,应填有关机关最后核定的数字;在未经核定以前,应填列最后上报的数字。

    4.待摊投资明细表 十二月编报

      3.采用实际成本进行材料日常核算的建设单位,可以不设“材料成本差异”科目。

    八、会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注明:企业的名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度、月份、规定报送日期、实际送出日期等。

    41 |421|专项工程支出 |33 |421|专项工程支出

    项 目 │行次│金额│ 项 目 │行次│金额

    │ │ │ │ │

    会计科目

    固 定 基 金 │行次│金额│ 流 动 基 金 │行次│金额│ 补 充 资 料 │行次│金额

    有价证券 |33| | | | | | | | | | | | | |

    二、会计报表种类和格式

    6│ 071│应核销投资 │33│701 │固定基金

      3.基本建设拨款或基本建设投资借款支用数与基本建设工程进度的适应程度,以及各种基本建设资金来源和资金运用情况的分析;

    专项应收款(491) │ 58 │ │ │ │ │ │

    30 |185|预付分包备料款 |74 |931|专用拨款

    发布日期:1986-11-19

    8.投资包干情况表 十二月编报

      一、会计科目总说明

    33│ 421│专项工程支出 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    有价证券 |57| | | | | |

    拨款限额支用数累计 │ 3 │ │ 预算拨款完成数 │ 12 │

    (五)基层建设单位会计报表的报送时间,由国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门自行规定。国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门按月汇总的会计报表,应于月份终了后十天内报出;三、六、九月汇总的会计报表应于月份终了后三十天内报出;十二月汇总的会计报表应于年度终了后九十天内报出。

      5.应核销基建支出及转出投资明细表(会建03表);

    ─────────────────┬──┼──┼───┼───┼───────────────┼──┼──┼──

    工作人员劳动保护费 | 3| | | | | | | | | | | |

    6.专用基金表(会建04表);

    1.概(预)算、基本建设计划、财务计划的执行情况和投资效果的分析;

      (三)建设单位应根据本制度和上级主管部门的规定,设置和使用会计科目。

    (14×8) │ │ │ │ │

    -----------------------------------------------------

    12│ 311│采购保管费 │39│841 │其他应付款

    ━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━━━━━━━━━━━

      8.投资包干情况表(会建06表)。

    3│ 111│采购保管费 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    新 科 目 | 原 科 目

    其中: │ │ │ 需要安装设备 │ 19 │

    发文单位:财政部 中华人民共和国财政部

      一、会计报表总说明

    拨付所属固定资金(201.1) │ 8 │ │ │ │ │ │

    ----------------------------------------------------

    (六)填报的会计报表以人民币为本位币,“基建财务快速月报”填至“千元”,其余各表都以“元”为单位,元以下填至“分”。

    ━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━┷━━┷━━

    发布日期:1986-11-19

    其中:分包人工费 │2 │ │ │ │ │ │ │ │

    续表

    序├──┬────────────┤序├──┬────────────

    同时有中央和地方两级财政预算拨款的建设单位,应按隶属关系将会计报表主送上级主管部门,并抄送拨出款项的其他主管部门。

      (五)本制度在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中,同时阐明借贷和增减两种记帐方法的记帐方向,但这些记帐方向是指记入总帐科目的记帐方向。采用借贷记帐法的,总帐科目与明细科目的记帐方向(借方或贷方)是一致的。采用增减记帐法的,某些总帐科目与明细科目的记帐方向(增方或减方)并不完全一致,各明细科目的记帐方向,应根据各该明细科目的性质分别确定。

    ━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━

    ----------------|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|---|-|--|--|-

    (八)会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册。封面应注明:建设单位名称、地址,主管部门,开始建设年份,报表所属年度和月份,规定报送日期、实际报出日期等内容,并加盖公章和建设单位负责人、财会主管人员的印章。

    (六)填报的会计报表以人民币为本位币,“基建财务快速月报”填至“千元”,其余各表都以“元”为单位,元以下填至“分”。

      2.经批准的停、缓建单位,可在“基建拨款”科目下,设置“本年维护费拨款”明细科目,在“应核销其他支出”科目下,设置“停缓建维护费”明细科目.实行停、缓建维护费贷款办法的停、缓建单位,可设置“631停缓建维护费借款”科目,发生的停缓建维护费支出,在“应核销其他支出”科目所属、“停缓建维护费”明细科目中核算,与一般投资借款核算办法一样,应将其转入“应收生产单位投资借款”、“待冲基建支出”科目;支用的停缓建维护费借款,按规定应尽力用自立收入归还,确无能力归还借款本息的,经有关部门批准免还后,冲减“停缓建维护费借款”和“应收生产单位投资借款”科目的余额。实行生产自立的缓建单位,可以增设“374自立生产支出”、“851自立生产收入”等科目,并在“其他借款”科目下,增设“生产自立借款”明细科目。

    3.属于压缩范围的管理费 │27│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    累计 | 1| × | | | | |

    3.基建投资表(会建02表);

    (六)本制度引用的现行有关概(预)算、计划、财务、统计等方面的规定,今后如有修改、废止,建设单位应按新的规定办理。如果会计科目需要作相应的变更时,由财政部统一修改。

      本制度规定的总帐科目,建设单位在不违反概(预)算和财务制度等规定,不影响会计核算的要求和会计报表指标汇总的前提下,可以根据实际情况,作以下必要的增加和减并:

    定资产 │ │ │ 2.上级拨入 │ 26 │ │ 其中:活动房屋 │ 42 │

    专项应收款 |58| | | | | |

    (一)会计报表种类

    17│ 401│限额存款 │44│865 │折旧基金

      4.待摊投资明细表(会建02表附表);

    ━━━━━━━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━

    办公费 | 4| | | | | | | | | | | |

    ━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━┷━━┷━━

    12│ 311│采购保管费 │39│841 │其他应付款

      对明细科目的设置,除本制度已有规定外,建设单位在不违反财务制度规定和会计核算要求的前提下,可以根据需要,自行规定.

    │ 目 │ 科 目 名 称 │ │ 内部独立核算单位

    4.人均管理费支出 |39| | | | | | | | | | | |

    (三)建设单位应根据本制度和上级主管部门的规定,设置和使用会计科目。

    拨款限额支用数累计 │ 3 │ │ 预算拨款完成数 │ 12 │

      三、会计科目使用说明(略)

    : │ ├───┤三、按增长利润计算: │ │

    ---------------|--|---|---|--------------|---|---|---

    │ │ │ │ │

    19│ 412│现 金 │ │ │

    六、会计报表中应填列的计划数(或预算数、定额数),凡须经有关机关核定的,应填列最后核定的数字;在未经核定以前,应填列最后上报的数字。

    ---------------------------------------

    1│ 001│建>安装工程投资 │28│601 │基建拨款

    13│ 321│库存设备 │40│861 │应交税金

    三、会计科目使用说明(略)

    合 计 |35| | | |43| | |

    4.采用借贷记帐法的单位,可以将“预付工程款”和“应付工程款”科目合并为“422承包单位工程款往来”科目;将“其他应收款”和“其他应付款”科目合并为“441其他往来”科目。采用增减记帐法的单位,可以将“待处理财产损失”科目分为“491待处理财产损失”和“691待处理财产盘盈”科目;将在“应付器材款”科目中核算的预付大型设备款单独设置“426预付大型设备款”科目。

    项 目 │行次│金额│ 项 目 │行次│金额

    人工费 │1 │ │ │ │ │ │ │ │

    ,可以将“134低值易耗品”科目分设为“134低值易耗品”和“621低值易耗品摊销”两个科目,将“811利润”科目分为“811利润”“805营业外收入”“305营业外支出”科目。9.对于明细科目的设置,除本制度已有规定者外,企业可以根据需要自行规定。三、

    (一)本制度适用于全民所有制建设单位,包括当年虽未安排基本建设投资,但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。

    “固定资产增减表”等会计报表,格式内容由主管部门规定。

    │ │基金│金 │基金│基金│基金│基金│包干│基金│制费│ │借款│借款│款

    会 计 科 目

    3.采用实际成本进行材料日常核算的建设单位,可以不设“材料成本差异”科目。

    7.基建借款情况表(会建05表);

    │ 号 │ │ (*) │施工单位│工业企业│机械站│材料供

    项 目 | |改造|理基|发展| |福利| |节余|设施|保险|试制费| | |理借|

    借款支用数累计 │ 7 │ │ 款完成数 │ 16 │

    2.资金平衡表 按月编报

    ━━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━━┯━━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━━

    固定资产净值 | 3| | | 其中:国拨流动基金转银行|65| |

    8.投资包干情况表 十二月编报

    3│ 041│待摊投资 │30│621 │上级拨入投资借款

    ━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━

    4.企业的会计报表应报送开户银行、监交的财税机关和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数,由各级财政部门和主管部门规定,但要严加控制,不能过多地加重基层财会人员编报会计报表的工作量。

    ───────────┼──┼──┼───────────┼──┼──

    借款指标结余 │ 10 │ │ │ │

    会施06表

    ----------------|--|---|---|--------------|---|---|---

    27│ 511│国 库 券 │ │ │

    3.基建投资表(会建02表);

    4.利润总额(千元) │4 │ │ │ 应提法定利润 │20│

    ---------------------------------------

    16│ 361│委托加工器材 │43│864 │应交基建收入

    (三)建设单位应在规定的时间内按照本制度规定的报表格式及时编制会计报表。做到手续齐备,内容完整,数字准确,说明清>,不得为了赶编报表提前结帐,不得任意估计数字,严禁弄虚作假,篡改数字。

    会施02表附表

    12 |135|周转材料 |56 |641|应付分包工程款

    本年投资借款支用数累计│ 5 │ │ “拨改贷”投资 │ 14 │

    7.基建借款情况表 十二月编报

    固 定 基 金 │行次│金额│ 流 动 基 金 │行次│金额│ 补 充 资 料 │行次│金额

    28 |183|应收工程款 |72 |911|含量工资包干节余

    1.个别大型自营建设单位,可以增设“371工程施工”、“375施工管理费”、“381待摊费用”、“337低值易耗品”、“338周转材料”、“339临时设施”等有关科目,并将“库存材料”科目按照主要材料、结构二、其他材料等类别设置总帐科目进行核算。以前结转下来的国家流动资金,可以增设“721流动基金”科目。

    建设银行投资借 │ │ │交付使用财产 │ 17 │

    二、本年增加数合计 │ 2 │ │二、本年增加数合计 │ 24 │ │ 1.生产用固定资产 │ 40 │

    会施07表 |专项资金表 | 年

    投资借款指标结余 │ │ │其中: │ │

    1.基建财务快速月报;

    55│ 811│利 润 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    |行 |-------|-------|-----------

    款支用数累计 │ 8 │ │在建工程 │ 18 │

    “拨改贷”投资 │ 9 │ │ 库存材料 │ 20 │

    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    单位;元

    2.资金平衡表 按月编报

    (二)国务院各主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门(或建设银行,下同)在符合本制度统一要求的原则下,可以结合本部门、本地区的具体情况,对本制度作必要的补充,并报财政部备案。国务院各主管部门对制度所作的补充规定,如果要求地方建设单位统一执行,应先征得财政部同意,并抄送各省、自治区、直辖市财政部门。

    ②本表所列成本项目为工程成本表的成本项目。

    ----------------------------------------------

    3.基建投资表 十二月编报

    投资借款指标结余 │ │ │其中: │ │

    鉴于目前多数国营施工企业采用增减记帐法和借贷记帐法,本制度对会计科目的设置、使用说明和主要会计事项分录举例,兼顾了这两种记帐方法。

    | | |累计数| | | |累计数

    11│ 301│器材采购 │38│831 │应付有偿调入器材及工程款

    对明细科目的设置,除本制度已有规定外,建设单位在不违反财务制度规定和会计核算要求的前提下,可以根据需要,自行规定.

    47│ 652│应付工资 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    5 |101|材料采购 | 2 |101|材料采购

    4.加强经济核算、改进财务管理和提高投资效果等方面的主要措施以及其他需要说明的问题。

    2.应核销基本建设支出情况的分析;

    ───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┼──

    7 |121|主要材料 |51 |512|流动资金借款

    22│ 431│应收有偿调出器材及工程款│ │ │

    一、会计报表总说明

    9│ 135│周转材料 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    表,第四季度可以免编,以年报代替。

    同时有中央和地方两级财政预算拨款的建设单位,应按隶属关系将会计报表主送上级主管部门,并抄送拨出款项的其他主管部门。

    5.应核销基建支出及转出 十二月编报

    管理费用表(续一)

    4应收内部单位款”和“654应付内部单位款”科目合并为“194内部往来”科目,将“198其他应收款”和“659其他应付款”科目合并为“198其他往来”科目,将“491专项应收款”和“991专项应付款”科目合并为“491专项往来”科目。采用增减记帐法的企业

    个别大型自营建设单位,可以增设“建>安装工程成本表”、

    ━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━┯━━┯━━

    企业在填制会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填科目编号,不填科目名称。

    ---------------------------------------

    8.投资包干情况表(会建06表)。

    4.加强经济核算、改进财务管理和提高投资效果等方面的主要措施以及其他需要说明的问题。

    1.基建拨款购建的固│ 3 │ │ 1.财政拨入 │ 25 │ │ (1)房屋及建>物 │ 41 │

    专项工程支出 |55| | | | | |

    发文单位:财政部 中华人民共和国财政部

    投资借款余额 │ │ │基建结余资金 │ │

    执行日期:1981-8-29

    单位:元

    2│ 011│设备投资 │29│611 │基建投资借款

    (四)本制度统一规定会计科目的编号。在填制会计凭证、登记帐簿时,仍应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不能只填科目编号,不填科目名称。

    ━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━

    1.提取数 | 3| | | | | | | | | | | | | |

    (十)建设单位的会计报表应报送开户建设银行和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数,由各级财政部门或主管部门规定。

    一、会计科目总说明

    (4)其他材料(133、136、101) │ │ 17 │ │ │(4)预收工程款(632、182) │ 77 │ │

    5.转作流动基金 |19| | | | | | | | | | | | | |

    对明细科目的设置,除本制度已有规定外,建设单位在不违反财务制度规定和会计核算要求的前提下,可以根据需要,自行规定.

    21│ 422│预付工程款 │ │ │

    支付的副食品价格补贴 │13│ │ 应交利润合计(25+27) │29│

    43 |441|有价证券 | | |

    │ │ │ │ │

    (五)本制度在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中,同时阐明借贷和增减两种记帐方法的记帐方向,但这些记帐方向是指记入总帐科目的记帐方向。采用借贷记帐法的,总帐科目与明细科目的记帐方向(借方或贷方)是一致的。采用增减记帐法的,某些总帐科目与明细科目的记帐方向(增方或减方)并不完全一致,各明细科目的记帐方向,应根据各该明细科目的性质分别确定。

    ──────┼────┼──┼───┼────┼──────┼───┼────┼──┼────┼──────

    项 目 |行次|本期数|本 年| 项 目 |行次|本期数|本 年

    会计报表

    27│ 511│国 库 券 │ │ │

    六、本制度从1982年1月1日起施行。财政部和国家建委1978年颁发试行的《建>安装企业会计制度》同时废止。

    *该产值为考核企业内部各单位管理费支出水平所使用,施工单位为工作量,工业企业为工业总产值,机械运输部门为作业、运

    自筹资金拨款累计 │ 4 │ │ 自筹资金完成数 │ 13 │

    7│ 091│应核销其他支出 │34│711 │折 旧

    ━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━

    -----------------------------------------------------

    18│ 411│银行存款 │45│901 │专用基金

    5.应核销基建支出及转出投资明细表(会建03表);

    临时设施(431) │ 54 │ │ │ 专用借款(931) │ 94 │ │

    小 计 |31| | |6.分单位的利润 | | |

    4.待摊投资明细表 十二月编报

    中央主管部门对地方项目的补助性投资,划转预算的,由地方项目统一编报会计报表;不划转预算的,仍应由中央主管部门编报会计报表。

    固定资产 │ │ │ 5. │ 36 │ │ 4.不需用固定资产 │ 51 │

    76 |951|专项应交款 | | |

    ━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━━┯━━┯━━

    3.基建投资表 十二月编报

    │ 号 │ │ ① │施工单位│工业企业│机械站│材料供

    |行 |-----------------|工资|-----|-----|-------

    投资明细表

    (一)会计报表种类

    资 金 占 用 │行次│年初数│期末数│ 资 金 来 源 │行次│年初│期末

    其他生产用固定资产|11| | | | | |

    25│ 491│待处理财产损失 │ │ │

    发布日期:1986-11-19

    ━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━┷━━━━━┷━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━┷━━━━━

    新 科 目 | 原 科 目

    四、主要会计事项分录举例(略)

    3.基本建设拨款或基本建设投资借款支用数与基本建设工程进度的适应程度,以及各种基本建设资金来源和资金运用情况的分析;

    48│ 653│应付内部单位款 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    | |本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年|本年

    号│编号│ 名 称 │号│编号│ 名 称

    2│ 011│设备投资 │29│611 │基建投资借款

    · │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    二、国务院主管部门和省、自治区、直辖市财政部门在符合本制度统一要求的原则下,可以根据本部门、本地区的具体情况,对本制度作必要的补充规定,并报财政部备案。

    3.基本建设拨款或基本建设投资借款支用数与基本建设工程进度的适应程度,以及各种基本建设资金来源和资金运用情况的分析;

    6.专用基金表 十二月编报

    3.拨入数 │ 5│ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ × │ × │ ×

    会施05表 |管理费用表 | 季、年

    2.资金平衡表(会建01表);

    1.基建财务快速月报 按月编报

    其中:结构> │4 │ │ │ │ │ │ │ │

    54 |631|预收备料款 |43 |631|预收备料款

    9│ 121│应收生产单位投资借款 │36│811 │应付工程款

    本年投资借款支用数累计│ 5 │ │ “拨改贷”投资 │ 14 │

    办公费 │4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    3.出租固定资产 |13| | | | | |

    6.专用基金表 十二月编报

    拨款限额结余 │ 2 │ │其中: │ │

    2.上交数 │12│ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ × │ × │ ×

    工程结算利润 | 7| | | 支付融资租赁费的利润 |42| |

    “拨改贷”投资 │ 6 │ │ 建设银行投资借 │ │

    二、会计科目名称和编号

    │ ├───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────

    补充资料

    (四)会计报表的编报期如下:

    3.采用实际成本进行材料日常核算的建设单位,可以不设“材料成本差异”科目。

    ────────────┼─┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼──┼──

    ------------------------------------

    6│ 071│应核销投资 │33│701 │固定基金

    (十)建设单位的会计报表应报送开户建设银行和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数,由各级财政部门或主管部门规定。

    ━━━━━━━━━━━━━━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━

    62 |659|其他应付款 |49 |659|其他应付款

    二、会计科目名称和编号

    (七)会计报表填列的计划数,概(预)算数,应填有关机关最后核定的数字;在未经核定以前,应填列最后上报的数字。

    (7)委托加工材料(139) │ │ 20 │ │ │ 其中:期末暂估应付帐款__元│ │ │

    发文标题:国营施工企业会计制度一会计科目和会计报表

    5.应核销基建支出及转出 十二月编报

    本制度规定的总帐科目,建设单位在不违反概(预)算和财务制度等规定,不影响会计核算的要求和会计报表指标汇总的前提下,可以根据实际情况,作以下必要的增加和减并:

    ━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━

    目。3.实行建>产品商品化的企业,可以增设“161建>产品”科目,并将“163产成品”科目改为“163工业产品”科目,将“802销售”科目下的“产品销售”明细科目分为“建>产品销售”和“工业产品销售”两个明细科目。4.采用托收承付结算方式销售产品的附属工

    (五)基层建设单位会计报表的报送时间,由国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门自行规定。国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门按月汇总的会计报表,应于月份终了后十天内报出;三、六、九月汇总的会计报表应于月份终了后三十天内报出;十二月汇总的会计报表应于年度终了后九十天内报出。

    其中: │ │ │ 借款完成数 │ 15 │

    一、自年初起至上季末止的竣工工程累计│ │ × │ │ │ │ │

    作业销售利润 |18| | | (2) |65| |

    17│ 401│限额存款 │44│865 │折旧基金

    (一)本制度适用于全民所有制建设单位,包括当年虽未安排基本建设投资,但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停、缓建单位。

    4│ 121│主要材料 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    -------------------------------------------------------

    一、会计报表总说明

    (九)建设单位在报送三、六、九月份报表和年度报表时,应同时附送财务情况说明书。主要说明以下内容:

    6.其他增加数 │ 8│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    42 |431|临时设施 |34 |431|临时设施

    3│ 041│待摊投资 │30│621 │上级拨入投资借款

    6.专用基金表(会建04表);

    科目的记帐方向(增方或减方)并不完全一致;各明细科目的记帐方向,应根据各该明细科目的性质分别确定。

    补充资料(年报填列):

    15│ 341│材料成本差异 │42│863 │应交能源交通建设基金

    年度财务情况说明书要求全面详细,有情况,有分析,有建议。三、六、九月份的财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。

    5.专用借款购建的固│ 7 │ │ 1.交财政 │ 32 │ │ 备 │ │

    业企业,对于发出的产成品,可以在“163产成品”科目下增设“发出商品”明细科目核算,也可以单独设置“166发出商品”科目核算。5.生产应交纳增值税产品的企业,应增设“665待扣税金”科目,并在“691应交税金”科目下增设“应交增值税”明细科目。6.按照财

    发文标题:国营建设单位会计制度—会计科目和会计报表

    8.投资包干情况表(会建06表)。

    一、利润的计算 │ │ │ │ 4.材料销售收入 │ 21 │ │

    储备资金: | | | | 专用借款 |74| |

    1.基建财务快速月报 按月编报

    号│编号│ 名 称 │号│编号│ 名 称

    4.特种基金购建的固│ 6 │ │ 6. │ 30 │ │ (4)生产设备 │ 46 │

    特种基金购建 |26| | | | | | |

    (二)会计报表格式

    │ │ │ │ │

    38│ 511│折 旧 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    | | |---|----|---|---|----|--|----|----

    2.经批准的停、缓建单位,可在“基建拨款”科目下,设置“本年维护费拨款”明细科目,在“应核销其他支出”科目下,设置“停缓建维护费”明细科目.实行停、缓建维护费贷款办法的停、缓建单位,可设置“631停缓建维护费借款”科目,发生的停缓建维护费支出,在“应核销其他支出”科目所属、“停缓建维护费”明细科目中核算,与一般投资借款核算办法一样,应将其转入“应收生产单位投资借款”、“待冲基建支出”科目;支用的停缓建维护费借款,按规定应尽力用自立收入归还,确无能力归还借款本息的,经有关部门批准免还后,冲减“停缓建维护费借款”和“应收生产单位投资借款”科目的余额。实行生产自立的缓建单位,可以增设“374自立生产支出”、“851自立生产收入”等科目,并在“其他借款”科目下,增设“生产自立借款”明细科目。

    │ │ │ │ │

    │××基金│ │ │ │ │ │ │ │ │

    -----------|--|---|---|---|---|-------|---

    14│ 331│库存材料 │41│862 │应交基建包干节余

    编制单位:_年_月份 单位:千元

    │次│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10

    15.其他减少数 |29| | | | | | | | | | | | | |

    ━┷━━┷━━━━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━━━━━━━━━━━

    2.经批准的停、缓建单位,可在“基建拨款”科目下,设置“本年维护费拨款”明细科目,在“应核销其他支出”科目下,设置“停缓建维护费”明细科目.实行停、缓建维护费贷款办法的停、缓建单位,可设置“631停缓建维护费借款”科目,发生的停缓建维护费支出,在“应核销其他支出”科目所属、“停缓建维护费”明细科目中核算,与一般投资借款核算办法一样,应将其转入“应收生产单位投资借款”、“待冲基建支出”科目;支用的停缓建维护费借款,按规定应尽力用自立收入归还,确无能力归还借款本息的,经有关部门批准免还后,冲减“停缓建维护费借款”和“应收生产单位投资借款”科目的余额。实行生产自立的缓建单位,可以增设“374自立生产支出”、“851自立生产收入”等科目,并在“其他借款”科目下,增设“生产自立借款”明细科目。

    7│ 133│其他材料 │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨ │ ∨

    7.固定资产使用费|10| | || | | |

    投资借款余额 │ │ │基建结余资金 │ │

    22│ 431│应收有偿调出器材及工程款│ │ │

    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    固定资产使用费 | 6| | | | | | | | | | | |

    10│ 201│固定资产 │37│821 │应付工资

    拨款限额累计 │ 1 │ │本年投资完成额累计 │ 11 │

    序│ 编 │ │ 企业 ├────┬────┬───┬───

    30 |185|预付分包备料款 |23 |181|预付分包备料款

    拨款限额结余 │ 2 │ │其中: │ │

    8│ 101│交付使用财产 │35│801 │应付器材款

    2有偿调出的固定资 │ 15 │ │ │ │ │ 定资产全年平均总值 │ │

    建>物 | 3| | | | | |

    │ │ │ │ │

    二、会计报表种类和格式

    会计科目名称和编号(续一)

    加:用含量工资节余弥补利润 |33| | | (2) |85| |

    7│ 091│应核销其他支出 │34│711 │折 旧

    投资明细表

    项 目 │ │改造│理基│ │留成│福利│装备│设施│ │品试│ │技措│基建│理借

    37 |251|待处理财产损失 | | |

    ━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━━

    执行日期:1986-11-19

    ━━━━━━━━━━┷━┷━━━━┷━━━━┷━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━┷━━━

    小 计 |33| | | | | | | | | | | |

    年度财务情况说明书要求全面详细,有情况,有分析,有建议。三、六、九月份的财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。

    6.无偿调入的固定资│ 8 │ │ 3.调整材料调拨价格│ 34 │ │ 定资产 │ │

    固定资产小计 | 6| | | 其他单位投入资金 |69| |

    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

    49 |505|其他单位投入资金 | | |

    减:未完工程支出 │18│ │ │ │ │ │ │ │ × │ │ │ │ │

    |行 |-----|-----|-----|-----|-----|-----

    ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

    项 目 | |改造|理基|发展| |福利| |节余|设施|保险|试制费| | |理借|

    ××工程 │××基金│ │ │ │ │ │ │ │ │

    -----------------------------------

    五、会计报表的填报以人民币“元”为单位,“元”以下填至“分”。

    22 |151|待摊费用 |17 |151|待摊费用

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